Останній тиждень лютого традиційно стає періодом підвищеного навантаження.
Закривається місяць, формуються уточнення, активізується контроль.

За аналітикою від M.E.Doc  та експертними роз’ясненнями Клуб Головбух

1. Реєстрація податкових накладних наприкінці місяця

Проблема

Наприкінці лютого зростає кількість операцій та навантаження на реєстрацію ПН.

Ризик

• порушення строків реєстрації;

• технічні збої;

• невідповідність дати акта та дати ПН;

• помилки у номенклатурі.

Система аналізує не лише факт реєстрації, а логіку формування податкового зобов’язання.

Алгоритм дій

1. Звірити всі акти за лютий.

2. Перевірити відповідність дат ПН.

3. Переконатися у правильності кодів.

4. Провести контрольну реєстрацію тестових документів.

5. Оновити програмне забезпечення.

2. Зарплата за лютий: мінімальні гарантії та база ЄСВ

Проблема

Лютий — короткий місяць.
Неповна зайнятість, лікарняні, відпустки створюють ризик зменшення бази ЄСВ.

Ризик

• донарахування до мінімальної зарплати;

• некоректне застосування коефіцієнтів;

• розбіжності між кадровими наказами та звітністю;

• автоматичні сигнали системи аналізу.

Контролюється:

• кількість працівників;

• середній фонд оплати праці;

• співвідношення ставок і нарахувань.

Алгоритм дій

1. Перевірити кожного працівника з оплатою нижче мінімальної.

2. Звірити табелі та накази.

3. Перерахувати ЄСВ за випадками неповної зайнятості.

4. Перевірити правильність відображення лікарняних.

5. Сформувати внутрішній контрольний звіт.

3. Уточнюючі розрахунки та виправлення помилок

Проблема

Наприкінці місяця активно подаються уточнення.

Ризик

• подвійне відображення показників;

• неправильний тип уточнення;

• невірний період виправлення.

Алгоритм дій

1. Перевірити, чи помилка технічна чи методологічна.

2. Обрати правильний тип уточнення.

3. Зафіксувати причину виправлення.

4. Зберегти розрахункові таблиці як підтвердження.

4. Дата підписання в ЕДО як точка перевірки

Проблема

В ЕДО фіксується точний час накладання КЕП.

Ризик

• акт підписаний у березні, а відображений у лютому;

• договір без дати підписання;

• невідповідність періоду податкових зобов’язань.

Для бюджетних установ це може вплинути на:

• фінансові зобов’язання;

• період відображення доходів;

• результати аудиту.

Алгоритм дій

1. Звірити дату підписання документа в системі ЕДО.

2. Переконатися у правильному відображенні періоду.

3. Узгодити алгоритм роботи з документами без зазначеної дати.

4. Зафіксувати внутрішню процедуру контролю дат.

Типові помилки тижня

• Формування ПН без звірки з актами.

• Ігнорування донарахування до мінімальної зарплати.

• Подання уточнення без аналізу причин.

• Відображення доходу не за датою підписання в ЕДО.

• Відсутність внутрішнього місячного аудиту.